Trial Balance Là Gì

Thông tin đầu vào mang đến quy trình lập báo cáo tài đó là đọc tin về các nhiệm vụ kinh tế (Business Transactions). Quy trình lập report tài chính có 4 bước cơ bản: Thu thập hội chứng tự (Documenting), Ghi dìm biết tin kế toán thù (Recording), Tổng hợp lên tiếng (Summarising), Trình bày đọc tin (Presenting).Bạn đã xem: Trial balance là gì

Tại bước tổng thích hợp đọc tin, sau thời điểm phản ảnh những tài khoản tương xứng từ bỏ sổ sách ghi nhấn lúc đầu (Books of prime entry) lên sổ mẫu (Ledgers), kế toán thù sẽ tổng đúng theo dữ liệu cùng trình bày ban bố lên bảng bằng vận thử (Trial Balance). Bảng phẳng phiu thử (Trial Balance) là cửa hàng để kế tân oán lập cùng trình bày những báo cáo tài chính (Financial Statements).

Bạn đang xem: Trial balance là gì

Phạm vi bài học tiếp sau đây sẽ tập trung vào quy trình trường đoản cú Bảng phẳng phiu demo (Trial Balance) để kế toán thù lập những báo cáo tài bao gồm (Financial Statements).

I. Mục tiêu

Bảng phẳng phiu test (The trial balance)Chuẩn bị báo cáo tài thiết yếu từ bỏ bảng bằng phẳng thử (Preparing financial statements from trial balance)

II. Nội dung

1. Bảng phẳng phiu test (The Trial Balance)

Bảng phẳng phiu test (Trial balance) là danh sách tập hòa hợp những tài khoản bên trên sổ dòng (Ledgers accounts) được trình bày bên dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) và Có (Credit).Trên bảng phẳng phiu test, Tổng mặt Nợ (Total Debits) = Tổng bên Có (Total Credits)lấy ví dụ về bảng phẳng phiu thử:

Quy trình lập bảng phẳng phiu thử:

Cách 1: Tập hợp các tài khoản sổ cái (Collecting ledger accounts)

Cách 2: Cân đối các thông tin tài khoản sổ loại (Balancing ledger accounts)

lúc phẳng phiu những thông tin tài khoản sẽ sở hữu những trường thích hợp sau:

Tổng Nợ = Tổng Có: không thực hiện điều chỉnhTổng Nợ > Tổng Có: tài khoản gồm số dư NợTổng Có > Tổng Nợ: thông tin tài khoản có số dư Có

Ví dụ:

Tài khoản gồm bên trên bao gồm số dư Nợ là $2,000.

Xem thêm: Laptop Thinkpad Là Gì ? Một Số Dòng Máy Phổ Biến 2021 Một Số Dòng Máy Phổ Biến 2021

Số dư Nợ kỳ này sẽ tiến hành chuyển thanh lịch kỳ sau là khoản dư Có thời điểm đầu kỳ (Balance b/d = Opening balance)

Đối với các tài khoản tất cả số dư vào cuối kỳ mặt Có thì được ghi thừa nhận ngược lại.

Bước 3: Tập vừa lòng các số dư (Collecting the balances)

Bước 4: Xử lý những khoản không bằng phẳng thân Nợ và Có (Test the accuracy of the double entry accounting records)

Bảng bằng phẳng test có thể được áp dụng nhằm chất vấn sự đúng chuẩn của việc ghi dìm những nhiệm vụ kế toán. Nếu phía 2 bên Nợ với Có chênh lệch thì chắc chắn là lỗi tạo ra vào Việc ghi nhấn những thông tin tài khoản.Tuy nhiên bảng phẳng phiu test không chỉ ra được phần đông lỗi sau:

Chữa lỗi trên Bảng cân đối thử:

Mtại 1 thông tin tài khoản tạm thời (suspense account) để ghi nhận những khoản ko cân đốiKế toán thù đang đánh giá lại nhằm đưa ra những lỗiChuẩn bị nhật ký (a journal) nhằm chữa trị lỗi bằng phương pháp ghi thừa nhận vào thông tin tài khoản tạm thời cùng các tài khoản có lỗi tương ứng khác

Ví dụ:

A payment of $1,234 for a telephone bill is correct entered in the cash book but debited lớn telephone account as $1,243.

Lỗi:

Dr. Telephone a/c 1,243

Cr. Cash 1,234

Cr. Suspense a/c 9

Chữa lỗi:

Dr. Suspense a/c 9

Cr. Telephone a/c 9

2. Chuẩn bị báo cáo tài chính tự bảng bằng vận thử (Preparing Financial Statements from Trial Balance)

a. Báo cáo kết quả vận động kinh doanh (Statement of Profit or Loss)

- Báo cáo tác dụng vận động khiếp doanh:Là report tài chính tổng hợp, trình diễn kỹ năng sinh lãi và yếu tố hoàn cảnh hoạt động sale của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo hiệu quả vận động sale (SPL) tự Bảng bằng phẳng thử:

Kế toán thù áp dụng thông tin tài khoản “Xác định kết quả gớm doanh” (P/L a/c hoặc SPL) để tổng hòa hợp những thông tin tài khoản tương quan mang lại Thu nhập (Income) cùng giá thành (Expenses)

Các tài khoản tương quan mang lại Thu nhập và túi tiền đôi khi cuối kỳ được kết chuyển vào tài khoản “Xác định kết quả kinh doanh”
Các thông tin tài khoản liên quan mang lại Thu nhập với túi tiền không tồn tại số dư cuối kỳ

- Ví dụ:

b. Bảng phẳng phiu kế toán (The statement of financial position/ Balance sheet)

- Bảng bằng phẳng kế toán: Là một report tài chính sinh hoạt 1 thời điểm nhất quyết, cầm tắt nđính gọn gàng về đầy đủ gì nhưng công ty lớn có/download (gia tài - Assets) với đông đảo gì mà công ty nợ (các khoản nợ - Liabilities) ngơi nghỉ 1 thời điểm tuyệt nhất định

- Lập Bảng bằng vận kế toán thù (BS) từ bỏ Bảng cân đối thử:

Kế tân oán tập phù hợp số dư của những tài khoản liên quan cho Tài sản với Nợ đề nghị trả theo 2 cột Nợ và Có nhỏng trên Bảng bằng vận thửĐối với các thông tin tài khoản bao gồm ảnh hưởng cho tới Nguồn vốn (Capital): “Rút ít vốn” (Drawings) và “Xác định tác dụng kinh doanh” (SPL), kế toán tiến hành kết chuyển sang trọng thông tin tài khoản Nguồn vốn nlỗi sau: